Вторая половина бюджета проекта
Заявку считают от суммы займа: сколько дадут и под какой процент. Вторая половина арифметики – деньги, которые заявитель кладёт в тот же проект сам. Обязательство стоит в условиях программы одной строкой рядом со сроком и суммой займа: наличие обязательств по софинансированию со стороны заявителя, частных инвесторов или за счёт банковских кредитов в объёме не меньше 20 % общего бюджета проекта1.
База в этой строке весит больше процента. Доля считается от общего бюджета проекта, то есть от стоимости проекта целиком, а сумма займа всегда меньше бюджета. При займе 250 млн ₽ и бюджете 320 млн обязательная доля равна 64 млн, и она не уменьшится от того, что заявитель попросит у фонда меньше.
Дальше по тексту идёт один проект, чтобы числа было на что положить. Завод выпускает гидравлические цилиндры для дорожно-строительной техники и ставит участок хонингования и сборки: два хонинговальных станка, окрасочная линия и стенд испытаний под давлением. Общий бюджет проекта 320 млн ₽, из них 250 млн завод рассчитывает взять займом по «Проектам развития» на пять лет.
Вопрос у заявителя звучит утверждением: «70 млн своих у меня есть, вот из чего они складываются». Фундаменты под участок и подвод коммуникаций на 26 млн ₽ оплачены четырнадцать месяцев назад. Банк открыл кредитную линию на 20 млн. Учредитель внёс в капитал здание склада, которое пойдёт под проект, и по фактическим затратам это 8 млн. Область дала субсидию на техническое перевооружение – 12 млн. Ещё 4 млн завод рассчитывает выручить от продажи пилотной партии цилиндров и пустить обратно в проект. По правилам фонда в зачёт из этого списка пойдёт меньше половины, и причины у отказов разные. Разберём их по очереди, начиная с того, сколько именно требует программа.
Сколько своих денег требует программа
Формулировка про 20 % общего бюджета проекта стоит дословно одинаково в четырёх стандартах фонда: «Проекты развития»1, «Комплектующие изделия»5, «Производство колёсных транспортных средств, специализированной техники и их компонентной базы»6 и «Повышение производительности труда»7. Совпадает и круг источников: заявитель, частные инвесторы, банковские кредиты.
Остальные программы фонда считают долю иначе. «Лизинг судов водного транспорта» привязывает её к стоимости строительства судна по судостроительному контракту: не меньше 3 % для пассажирского судна и не меньше 10 % для грузового, рыбопромыслового или технического, а правила самого расчёта берёт из общего порядка отбора проектов8.
У «Лизинговых проектов» доли софинансирования нет вовсе, зато собственное участие возникает из конструкции аванса. Заём выдаётся на 10–90 % обязательного для заявителя авансового платежа, сам аванс составляет от 10 до 50 % стоимости оборудования, и максимальный размер займа не может превышать 45 % стоимости оборудования9. Остаток аванса вносит заявитель, остальную стоимость оборудования закрывает лизинговая компания.
У «Маркировки товаров» требования о софинансировании в условиях программы нет: перечень требований к проекту ограничен сроком займа не более двух лет и суммой от 5 до 25 млн ₽10. Строка средств софинансирования в смете этой программы при этом сохраняется, и вложить свои деньги заявитель вправе.
Порог назван. Следующий вопрос – какие именно деньги фонд согласится положить в этот порог.
Какие деньги фонд считает вашими
Определение живёт в статье 1 типового договора целевого займа и написано широко. Софинансирование – это средства, привлекаемые для реализации проекта дополнительно к сумме предоставленного займа: все источники финансирования на реализацию проекта, включая собственные средства заёмщика, привлекаемые кредиты, вложения физических лиц, средства инвесторов и иные средства и источники финансирования, за исключением займа фонда2. Стандарт программы называет тот же круг короче, тремя позициями1.
Отсюда прямой ответ на частый вопрос: банковский кредит, взятый под этот же проект, в долю засчитывается. Он назван в обоих документах поимённо, и в зачёте к нему применяются те же правила подтверждения, что и к собственным деньгам. Так же засчитываются деньги частного инвестора и вложения физического лица.
В самой смете все эти источники стоят одной строкой. Раздел 2 формы называется «Средства софинансирования», и строка в нём одна – та самая формулировка из договора. Под ней идёт вторая строка, справочная: средства аффилированных лиц, бенефициаров и собственные средства заёмщика11. Фонд видит, какая часть доли пришла от самого заявителя и его группы, а какая со стороны.
После договора это деление превращается в обязательную графу отчётности. В реестре расходных операций графа «Источник финансирования расходов» заполняется одним из двух значений: собственные средства заёмщика, аффилированных лиц и бенефициаров либо средства иных частных инвесторов и кредиты банков с указанием реквизитов договоров, по которым эти средства получены12. Расходы в иностранной валюте отражаются в рублёвом эквиваленте по курсу Банка России12.
Круг источников широкий, и тем заметнее, что из него вычеркнуто.
Что в зачёт не пойдёт
Вычетов три, и живут они в двух документах. Два стоят в порядке отбора и финансирования проектов, третий добавляет договор займа. В расчёт объёма софинансирования не входят32:
- инвестиции на невозвратной основе и инвестиции, возмещаемые за счёт средств, выделяемых напрямую для поддержки проектов из бюджета
- доходы в виде денежного потока, генерируемого проектом
- проценты, уплачиваемые заёмщиком по договору займа фонда и по другим договорам привлечения финансирования в проект
Про субсидии руководство по формированию сметы добавляет оговорку: средства субсидий, выделенных для реализации проекта из государственного бюджета, не могут быть приведены как средства софинансирования, даже если они фактически используются для целей проекта11. Прибыль, которую генерирует сам проект, названа там же отдельной фразой11.
Проверяет это фонд отдельным документом. Информационная справка о получении по проекту средств из бюджетной системы Российской Федерации и от институтов развития заполняется по форме фонда и сдаётся дважды: электронной копией при подготовке документов к входной экспертизе и оригиналом при подписании договоров13. В справке указываются инструмент поддержки, направления расходования средств и фактическая сумма использования на дату составления.
Остаётся 54 млн, и большая их часть потрачена до заявки. У прошлых расходов свой срок годности.
Расходы, сделанные до заявки
Правило сформулировано одной строкой: при расчёте объёма софинансирования могут быть учтены инвестиции, осуществлённые в проект не ранее двух лет, предшествующих дате подачи заявки, при условии документального подтверждения понесённых затрат3. Оба условия работают вместе: без подтверждения расход не засчитывается и внутри окна.
Подтверждение оформляется отдельным документом по форме фонда. Он называется детализированным перечнем ранее понесённых затрат, включаемых в расчёт объёма софинансирования со стороны заявителя, частных инвесторов или за счёт банковских кредитов, и сдаётся дважды: электронной копией на комплексной экспертизе и оригиналом при подписании договоров13. Сама форма лежит в личном кабинете заявителя, в разделе «Справка», подраздел «Подготовка документов»13.
В смете под эти расходы отведена левая половина второго раздела. Вот как раздел 2 выглядит в самой форме.
так выглядит форма фонда
Раздел 2 Средства софинансирования
| Источник финансирования | Расходы по Проекту, произведенные в период до заключения Договора*** | Обязательства по софинансированию Проекта в период после заключения Договора**** | Всего софинансирование затрат по проекту | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20___г | 20___г | 20___г | Итого | |||
| Средства частных инвесторов, привлекаемые для реализации Проекта дополнительно к сумме предоставленного Займа (все источники финансирования на реализацию проекта, включая собственные средства компании, привлекаемые кредиты, вложения физических лиц, средства инвесторов и иные средства и источники финансирования, за исключением Займа Фонда) | ||||||
| В том числе средства аффилированных лиц, бенефициаров и (или) собственные средства Заемщика (указывается справочно) | ||||||
Строк в разделе две, и обе заполняются суммами. Сноска *** в самой форме задаёт окно двух лет и требование документального подтверждения, сноска **** отправляет распределение будущих сумм по годам в приложение № 4 к договору займа.
Под таблицей стоит фраза, которую заявитель подписывает вместе со сметой: заёмщик подтверждает полное и достоверное отражение информации в данном разделе11. Сами суммы прошлых расходов отражаются и в первом разделе сметы, в блоке распределения по годам, до года заключения договора займа11.
Расходы, попавшие в промежуток между решением Экспертного совета о выделении займа и подписанием договора, не теряются. Форма отчётности прямо отводит им место: такие расходы отражаются в первом отчётном квартале после заключения договора12.
Деньгами доля закрывается не всегда. Имущество фонд тоже примет, но оценит по своим правилам.
Когда доля вносится не деньгами
Стандарт перечисляет три вида активов и оставляет открытую позицию: приобретённое недвижимое имущество, приобретённые исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, имущественные взносы в капитал заёмщика и иное софинансирование в неденежной форме3. Та же четвёрка стоит отдельным обязательством в договоре займа2.
Условие на входе одно и стоит денег. Фонду предоставляется независимая оценка стоимости таких активов, отчёт независимого оценщика должен быть подтверждён экспертизой саморегулируемой организации оценщиков, и обе процедуры заёмщик проводит за свой счёт32. У отчёта есть срок: дата оценки не ранее шести месяцев до даты представления документа в фонд13.
Результат оценки работает потолком, а не ценой. Стандарт мониторинга формулирует это так: стоимость указанных активов включается в софинансирование в объёме фактических затрат, но не выше независимой оценки14. Оценка выше затрат долю не поднимает, оценка ниже затрат её опускает.
Сумма собрана. Остаётся вопрос, к какому сроку эти деньги должны быть потрачены, а не обещаны.
Когда деньги должны быть потрачены
Определение договора отвечает на вопрос буквально: средства софинансирования учитываются в размере фактически понесённых, то есть оплаченных, расходов2. Деньги, лежащие на расчётном счёте заявителя, долей не считаются до тех пор, пока ими не оплачен счёт по проекту. Договор поставки с отсрочкой платежа тоже не закрывает долю сам по себе: считается платёж, а не обязательство.
Раздел 2 сметы делит долю по дате договора: слева уже произведённые расходы, справа обязательства на период после заключения договора11. Правая половина расписывается по годам в приложении № 4 к договору займа, и заёмщик определяет распределение этих сумм по направлениям целевого использования самостоятельно, исходя из целей и задач проекта11.
У обещания на будущее есть рычаг, который делает его срочным. Регламент согласования операций по расходованию средств со счёта предусматривает ограничение в объёме вложенного заёмщиком софинансирования: значение лимита на момент подписания договора устанавливается в сумме софинансирования, осуществлённого до даты заключения договора, а для увеличения лимита заёмщик не позднее чем за пять дней до предполагаемого платежа представляет в фонд реестр расходных операций15. Решение об увеличении лимита фонд принимает после проверки документов15. При таком ограничении заём расходуется ровно в том темпе, в каком заявитель тратит собственные деньги.
После сметы главный документ по своей доле – реестр расходных операций. Граф в нём одиннадцать.
так выглядит форма фонда
Реестр расходных операций, подтверждающий вложение средств софинансирования
| № п/п | Плательщик | Наименование контрагента | Предмет договора | Основание платежа (реквизиты договора / счета / спецификации / зарплатная ведомость, т.п.) | Оплачено | Источник финансирования расходов | Код направления целевого использования | Код вида затрат | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| № платежного поручения | Дата платежного поручения | Сумма, руб. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| строки заполняются по каждому платежу, внизу формы идёт строка «ВСЕГО» | ||||||||||
Графы 1–11 пронумерованы в самой форме. Графа 9 заполняется одним из двух значений: собственные средства заёмщика либо средства иных частных инвесторов и кредиты банков с реквизитами договоров. Графы 10 и 11 привязывают каждый платёж к строке и колонке сметы.
Реестр сдаётся вместе с квартальным отчётом в формате MS Excel через личный кабинет заёмщика12: за первые три квартала до 30 апреля, 31 июля и 31 октября и за год до 15 февраля2. Заёмщик удостоверяет соответствие сведений реестра оригиналам подтверждающих документов и по требованию фонда представляет их заверенные копии12. За нарушение срока представления отчётности договор берёт пени 0,001 % от суммы займа за каждый день просрочки, но не меньше 10 тыс. ₽2.
Отчётность нужна фонду ради одного числа: выполняется ли обязательство по доле.
Что будет, если доля не набирается
После подписания доля перестаёт быть строкой сметы и становится обязательством: заёмщик обязуется обеспечить софинансирование работ по проекту из средств, не являющихся средствами займа, а суммы указаны в приложении № 2 к договору2.
Параллельно доля живёт целевым показателем. Объём средств частных инвесторов, привлекаемых дополнительно к сумме займа, стоит четвёртым в списке целевых показателей эффективности использования займа, и в его значение идут суммарные расходы раздела 2 сметы, профинансированные в отчётном году за счёт софинансирования2.
обеспеченный за счёт реализации проекта, в фактических отпускных ценах без НДС
в бюджеты бюджетной системы, обеспеченные за счёт реализации проекта
объектов интеллектуальной собственности, созданных в ходе реализации проекта
объём, привлекаемый для реализации проекта дополнительно к сумме займа. Это и есть софинансирование
создаваемые в ходе проекта. Строкой 5.1 идёт общее число рабочих мест, и этот показатель индикативный
на одного сотрудника, только для проектов автоматизации и цифровизации производства
Подтверждается четвёртый показатель тем же реестром расходных операций2. Проверяется не только по бумагам: контрольное мероприятие у заёмщика включает подтверждение объёма средств софинансирования, вложенных в проект, и заканчивается актом с выводами и рекомендациями14.
При отставании фонд действует ступенями. Первая ступень – приостановка акцептов платежей по проекту: решение принимает рабочая группа, и она вправе остановить акцепты полностью либо ввести ограничение на конкретную сумму или на определённые направления целевого использования14. Заёмщику направляется уведомление2. Вторая ступень тяжелее: неисполнение обязательств по договору стоит первым основанием, по которому фонд вправе досрочно потребовать полного или частичного погашения задолженности2.
Своя доля живёт в шести местах комплекта: условиях программы, разделе 2 сметы, детализированном перечне ранее понесённых затрат, приложении о целевых показателях, отчёте оценщика с экспертизой и квартальном реестре расходных операций. Мы считаем долю по вашей программе до подачи, собираем подтверждение на каждый рубль и ведём реестр расходных операций весь срок займа.
Всё перечисленное выше – федеральные правила. У региональных фондов и доля другая, и порогов внутри неё бывает два.
Регионы: своя доля и второй порог
Сумма займа по «Проектам развития» начинается со 100 млн ₽1, и проект меньшего размера идёт в региональный фонд. Доля там задаётся собственным стандартом. В разборе ПМК по 289 программам 26 региональных фондов долю от общего бюджета проекта называют 116 региональных заёмных программ: у 101 из них это те же 20 %, у остальных пятнадцати доля идёт от 5 до 50 %4.
Вдвое выше федеральной. Мордовский стандарт «Проектов развития» требует софинансирования не меньше 50 % общего бюджета проекта17. Там же в расчёт объёма софинансирования наравне с деньгами заявителя, частных инвесторов и банковскими кредитами включены средства федерального фонда развития промышленности17. И внутри этих 50 % стоит второе требование: не меньше 15 % от суммы займа – собственными средствами заявителя, аффилированных лиц или бенефициаров, вложенными не раньше двух лет до подачи заявки и не позже шести месяцев с даты договора17.
Две базы в одном пункте. Положение московского областного фонда по приобретению оборудования ставит 30 % общего бюджета проекта и отдельной строкой 15 % от суммы займа собственными средствами заявителя, аффилированных лиц или бенефициаров, в окне «не раньше двух лет до подачи заявки и не позже шести месяцев с даты договора»18. Числа близкие, базы разные, и при займе 100 млн ₽ с бюджетом 140 млн это 42 млн общей доли, из которых 15 млн обязаны быть собственными деньгами и прийти в жёсткий срок.
Ниже федеральной. Астраханский стандарт «Стратегических проектов развития» держит самую низкую долю среди разобранных программ – 5 % общего бюджета проекта19. Второй порог там мягче московского, 1,5 % от суммы займа собственными средствами, зато окно с одного конца длиннее: не раньше двух лет до подачи заявки и не позже двенадцати месяцев с даты первого транша19. Окно зачёта прошлых расходов там тоже своё и считается не от даты заявки: учитываются инвестиции, осуществлённые не ранее 1 января календарного года подачи заявки19. Декабрьская заявка даёт почти год ретроспективы, январская почти ничего. Ставропольский фонд по трём программам ставит 15 % общего бюджета и прямо включает в круг источников займы и лизинг20.
Доля от займа вместо доли от бюджета. Воронежский стандарт «Технологического развития» считает софинансирование от суммы займа: не меньше 25 % за счёт собственных и привлечённых средств, в окне «не раньше двенадцати месяцев до подачи заявки и не позже двенадцати месяцев с даты договора»16. Он же отсекает мелочь: документы с суммой платежа меньше 200 тыс. ₽ в подтверждение софинансирования не принимаются, кроме частичной оплаты в рамках одного договора и последнего платежа16. Собирать долю из мелких закупок в этом фонде не получится.
Лизинг в зачёт, родственники мимо. Краснодарский краевой стандарт требует 30 % общего бюджета проекта и расписывает механику подробнее прочих21. Лизинг учитывается в качестве софинансирования в объёме лизинговых платежей за вычетом ставки удорожания, а уплаченный заявителем аванс по лизингу – в полном объёме21. Зато расходы, осуществлённые между аффилированными лицами и группой лиц, не учитываются вовсе, и не учитываются средства, ранее перечисленные по договору целевого финансирования Кубанского научного фонда21. Неденежное софинансирование там требует независимой оценки уполномоченной фондом оценочной компании21.
Вопрос перед расчётом доли поэтому один: от чего её считает ваш фонд и стоит ли внутри неё второй порог. Ответ читается только по действующей редакции его стандарта.
