Два документа, которые заполняются первыми
Смету и календарный план обычно оставляют напоследок – как таблицы, которые «заполним по бизнес-плану». У фонда порядок обратный. Смета – часть резюме проекта: она заполняется в личном кабинете и уходит на экспресс-оценку, когда бизнес-плана ещё никто не просил1. Календарный план заполняется там же, и руководство прямо называет заполнение сметы и календарного плана связанным процессом1. В чек-листе документов календарный план стоит электронной копией уже на этапе подготовки к входной экспертизе, а сметы отдельной строкой нет вовсе – она живёт внутри резюме5.
Второе, из-за чего эти документы весят больше, чем кажется: они не заканчиваются вместе с экспертизой. Смета впоследствии становится частью договора целевого займа1, календарный план – его приложением и инструментом контроля: его принимают во внимание при акцептовании платежей, то есть при одобрении каждого списания со счёта займа2. Ошибка, пропущенная при подаче, после подписания договора превращается в ограничение на собственные деньги.
Дальше по тексту идёт один и тот же проект, чтобы числа было на что положить. Завод ставит линию металлообработки. Всё вместе – оборудование, монтаж, фундаменты, подвод коммуникаций – стоит 150 млн ₽: 120 млн завод рассчитывает взять займом, 30 млн вкладывает сам, и это ровно те 20 % бюджета, которые программа требует показать софинансированием6.
Первый вопрос у заявителя обычно звучит так: «на что я могу потратить эти 120 млн». По этому проекту ответ такой. Саму линию, её монтаж и пусконаладку за счёт займа оплатить можно, а фундаменты под неё и подвод коммуникаций – нельзя: это строительные работы, и для займа они закрыты. Значит, 30 млн собственных денег уходят не куда придётся, а ровно на то, что займом не закрывается. Где эти суммы окажутся в форме – видно на самой форме, с неё и начнём.
Смета: до тринадцати статей на четыре вида затрат
Смета расходования средств – документ о том, как будут потрачены и заём, и софинансирование: в неё включаются все расходы бюджета проекта до запуска серийного производства, суммы – с учётом НДС1. Устроена она решёткой. По вертикали – статьи, направления целевого использования средств: от исследований и разработки продукта до приобретения промышленного оборудования и пилотных партий. По горизонтали – четыре вида затрат: зарплата с налогами и взносами, работы и услуги третьих лиц с приобретением прав, материалы и комплектующие, приобретение оборудования1. Раздел 1 – средства займа, раздел 2 – средства софинансирования1. Вот как это выглядит в самой форме.
так выглядит форма фонда
Раздел 1 Средства займа
тыс. руб.
| №№ статьи / подстатьи | Направления целевого использования средств: | Виды затрат: | Итого | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Зарплата / выплаты сотрудникам, вкл. налоги и взносы от ФОТ (1) | Работы и услуги, выполняемые третьими лицами, приобретение прав (2) | Материалы и комплектующие (3) | Приобретение оборудования / основных средств (4) | |||
| 1. | Научные и иные исследования в интересах проекта, включая аналитические исследования рынка | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2. | Разработка нового продукта/технологии | Х | Х | |||
| 2.1. | Опытно-конструкторские (ОКР) и опытно-технологические работы (ОТР), в том числе промышленный дизайн | Х | Х | |||
| 2.5. | Приобретение расходных материалов для проведения мероприятий по настоящему разделу | Х | Х | Х | Х | Х |
| 3. | Приобретение или использование специального оборудования для проведения необходимых опытно-конструкторских работ и отработки технологии | |||||
| статьи 4–13 – в оригинале формы | ||||||
Х – расход этого вида по этой статье можно оплатить из займа, пустая клетка закрыта: расход финансируется только из софинансирования. У статьи 1 открыты все четыре вида затрат, у статьи 2 – только материалы и оборудование, у статьи 3 в разделе займа не открыто ничего.
Главное свойство решётки видно прямо по макету: не все клетки открыты. Если клетка в колонке средств займа недоступна, такой расход финансируется только из софинансирования1. Статья 9 при этом собирает всё, что связано с промышленным оборудованием: приобретение, монтаж, наладку и подготовку к серийному производству, включая доставку и таможенные платежи1.
Единой формы нет даже внутри одной программы: у «Проектов развития» руководство приводит пять вариантов сметы, и вариант выбирается направлением проекта, а не на глаз1.
для всех проектов, кроме четырёх особых направлений. Тринадцать статей расходов
выпуск продукции, на разработку конструкторской документации которой дан грант АНО АТР
повышение уровня автоматизации и цифровизации производства продукции гражданского и двойного назначения
модернизация судоремонтных предприятий, ремонт продукции станкостроения, энергетического и тяжёлого машиностроения
формирование складских запасов для станкоинструментальных производств
У закрытых клеток решётки есть общий знаменатель: перечень расходов, закрытых для займа, стоит в стандарте фонда. Разберём его следующим.
Что нельзя ставить в колонку займа
Перечень запретов стоит в стандарте, и форма сметы повторяет его конструктивно: у этих расходов поля в колонке займа закрыты. Из средств займа не финансируются31:
- научно-исследовательские работы
- строительство и капитальный ремонт зданий, сооружений и коммуникаций
- сырьё и ресурсы для выпуска промышленных партий продукции
- проектно-изыскательские работы и проектная документация для капитального строительства
- государственная экспертиза проектной документации
- рефинансирование займов и погашение долгов, возникших до выдачи
- проценты по заёмным средствам – включая сам заём фонда
В базовом варианте сметы статьи 7, 8, 10, 11 и 12 – госэкспертиза, рабочая документация, общехозяйственные расходы, строительство и прочие капитальные вложения – целиком отнесены к софинансированию1.
У разрешённого есть лимиты. Разработка нового продукта – до 20 % от суммы займа6, расходы на пилотные партии – тоже до 20 % и не больше среднемесячного объёма выпуска после выхода на серийное производство61, маркетинговое продвижение – не больше 1 млн ₽6. Проекты автоматизации считают по своему варианту: компьютерное, серверное и сетевое оборудование – не больше 40 % от суммы займа1.
Смета отвечает на вопрос, что покупается и из каких денег. Когда это происходит и каким документом закрывается – уже календарный план.
Календарный план: этапы, которые закрываются документами
У календарного плана четыре колонки: название этапа работ, вид затрат сметы из средств займа, отчётный документ, отражающий результат, и сроки поквартально по годам2. Вот они на макете – одна строка заполнена этапом нашей линии.
так выглядит форма фонда
| Наименование этапа работ | Вид затрат сметы из средств займа | Наименование отчётного документа, отражающего результат | Сроки выполнения с разбивкой по годам и поквартально | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1-й год | 2-й год | |||||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||
| Приобретение и поставка оборудования за счёт средств займа | Приобретение оборудования / основных средств (4) | Договоры поставки, документы поставки, акты приёма-передачи | Х | Х | ||||||
| остальные этапы проекта – по той же сетке | ||||||||||
Х – квартал, в котором этап идёт. Этап не короче двух кварталов и закрывается документами из третьей колонки.
Третья колонка – главная. Для каждого этапа указываются применимые бухгалтерские документы: акты КС-2 и КС-3, накладные ТОРГ-12, формы ОС-1, справки о формировании стоимости основных средств2. Этап без закрывающего документа – не этап: такие работы укрупняются с соседними2.
Правила сборки заданы списком2:
- работы не начинаются раньше квартала, в котором вступает в силу договор займа
- этапы идут в хронологическом порядке и не прерываются
- в плане есть этап подачи заявки на регистрацию результата интеллектуальной деятельности
- мероприятия под снижение процентной ставки, если проект на него претендует, выделяются отдельными этапами
- завершающий этап называется по смыслу названия проекта – в большинстве случаев это «Запуск серийного производства»
В план попадает всё, что делается в проекте, – вне зависимости от источника денег: сроки приобретения, монтажа и ввода каждой позиции значимого оборудования отражаются и по займу, и по собственным средствам2. Придумывать названия этапов с нуля не нужно: руководство приводит двадцать рекомендуемых – от «Приобретение и поставка оборудования за счёт средств займа» до «Получение заключения Минпромторга по постановлению № 719», каждое со своим набором отчётных документов2.
Одна дата в плане не про работы: руководство рекомендует обозначить предполагаемую дату заключения договора займа и при её расчёте учесть, что получение денег занимает не меньше двух месяцев с даты подачи документов на комплексную экспертизу2. Ставить старт работ раньше этой даты нельзя – то самое первое правило сборки.
Обе таблицы держатся на числах, и у каждого числа фонд спросит происхождение. Следующий раздел – чем суммы подтверждаются.
Откуда берётся каждое число
Требование к суммам в смете стандарт формулирует как обоснованность бюджета проекта и обоснованность графика и сроков мероприятий – это параметры производственно-технологической экспертизы3. Что стоит за словом «обоснованность», видно по тому, что фонд вправе запросить.
По оборудованию – детальную спецификацию, а также коммерческие предложения или договоры поставки: ими на комплексной экспертизе подтверждаются и заложенные суммы, и страна происхождения1. Шаблон бизнес-плана просит выложить коммерческие предложения на поставку оборудования, строительно-монтажные работы и инжиниринг в раздел дополнительных документов личного кабинета ещё при подаче7.
По любой закупке – документы, подтверждающие рыночное ценообразование, и обоснование выбора поставщика. Для работ, требующих лицензий или членства в СРО, – подтверждение правоспособности исполнителя1. По зарплате – приказ о формировании проектной группы: без него расходы на собственный персонал не подтверждаются при акцепте платежей1. По уже понесённым расходам – документальное подтверждение на комплексной экспертизе1.
Сумма, под которой нет документа – хотя бы коммерческого предложения, – в смете не защищена. Ряд, где у каждой строки есть основание, собирается до заполнения таблиц, а не после запроса фонда: в сопровождении ПМК сбор оснований идёт первым шагом, до сметы. Дальше собранные числа обязаны сойтись между документами – и вот где именно.
Карта сходимости: какие поля обязаны совпасть
Страница бизнес-плана уже показывала пометку фонда о датах, которые обязаны совпасть с календарным планом, страница финмодели – что проверка модели начинается с поиска расхождений со сметой и планом. Вот полная карта: какие поля в каких документах обязаны сойтись. Основа – прямые требования стандарта3, руководств по смете и календарному плану и перечень сверки из руководства по финмодели: данные модели не должны противоречить резюме, смете, бизнес-плану и календарному плану4.
| Поле | Где обязано совпасть |
|---|---|
| Общий бюджет проекта | итог сметыраздел «Бюджет проекта» бизнес-планафинмодельрезюме |
| Сумма и срок займа | резюмебизнес-планфинмодель |
| График погашения займа | финмодельусловия программы: равные квартальные платежи последних двух лет |
| Доля софинансирования – не меньше 20 % бюджета | раздел 2 сметыисточники финансирования бизнес-планафинмодель |
| Направления инвестирования | статьи сметыпрогноз капитальных вложений финмодели |
| График инвестиций по периодам | разбивка сметы по годамкварталы календарного планаплан инвестиций в допущениях финмодели |
| Вид затрат каждой строки сметы | этап календарного плана, в котором расход происходит |
| Длительность инвестиционной стадии | бизнес-планкалендарный план |
| Дата запуска серийного производства | завершающий этап календарного планабизнес-планпрогноз продаж финмодели |
| Дата выхода на планируемую мощность | бизнес-планкалендарный план |
| Состав основного оборудования: наименования, характеристики, число единиц | бизнес-план, поимённостатья 9 сметыэтапы поставки и монтажа календарного планатехническое задание |
| Мероприятия по разработке продукта | цели и этапы в бизнес-планеэтапы календарного планастатья 2 сметы |
| Целевые показатели, включая софинансирование по годам | резюмесметаприложение № 4 к договору займа |
| Показатели эффективности: NPV, IRR, сроки окупаемости, PI | финмодельбизнес-план |
| Объём продаж поквартально на весь период | бизнес-планфинмодельот даты запуска по календарному плану считается целевой объём продаж |
Примечание. Карта собрана по руководству по финмодели, разделы 1 и 74, руководствам по смете, стр. 23, 26 и 291, и календарному плану, стр. 4–52, шаблону бизнес-плана7 и стандарту СФ-И-51, п. 3.16.
Три строки карты стоит развернуть. Состав оборудования бизнес-план называет поимённо, с техническими характеристиками и количеством единиц по каждому наименованию, планы его приобретения и монтажа стоят этапами календарного плана, а деньги – статьёй 9 сметы1. Вид затрат работает связкой в обратную сторону: если в смете есть расходы на работы третьих лиц, они обязаны быть видны в этапах плана, где привлекаются подрядчики2. А от даты запуска серийного производства отсчитывается целевой объём продаж – не меньше 50 % от суммы займа в год начиная со второго года серийного производства, и второй год определяется именно по календарному плану6.
Пятнадцать полей, и живут они в шести документах: резюме, смета, календарный план, бизнес-план, финмодель, техническое задание. Смета, календарный план и техническое задание после одобрения уходят в договор займа. Мы сводим этот комплект и проверяем сходимость по каждому полю – при подготовке и при каждой правке по замечаниям экспертизы.
Одно из полей карты – доля софинансирования – заслуживает отдельного разбора: у него свои запреты и свой контроль после договора.
Софинансирование: как показать свою долю
Своя доля в проекте показывается в разделе 2 сметы – одной строкой всех источников, кроме займа фонда: собственные средства, кредиты банков, вложения частных инвесторов. Средства аффилированных лиц и бенефициаров выделяются справочно1. По «Проектам развития» обязательства по софинансированию – не меньше 20 % общего бюджета проекта6.
Что фонд не засчитает: бюджетные субсидии – даже если они фактически тратятся на проект, прибыль, которую генерирует сам проект1, и инвестиции на невозвратной основе3. Уже понесённые расходы засчитываются в окне двух лет до подачи и при документальном подтверждении – его фонд ждёт на комплексной экспертизе1.
Дальше своя доля перестаёт быть декларацией. Разбивка софинансирования по годам корреспондирует с целевым показателем эффективности использования займа – объёмом средств частных инвесторов, – а тот уходит в приложение № 4 к договору займа и контролируется фондом весь срок1. У складских запасов станкоинструментальных производств правило жёстче и с часами: не меньше 25 % от суммы займа – не позднее шести месяцев с даты заключения договора, а затраты до даты подачи заявки не засчитываются вовсе6.
Когда известно, что где лежит и чем подтверждается, остаётся один вопрос – с какого документа начинать.
В каком порядке собирать, чтобы сошлось само
Порядок диктуется тем, кто у кого берёт данные. Обратный порядок – «сначала красивый бизнес-план, таблицы потом» – и даёт переписывание по кругу.
Первое – основания сумм: коммерческие предложения и проекты договоров по оборудованию и работам, из них – спецификация и цены. Второе – календарный план и смета: они заполняются в личном кабинете связанным процессом1, и уже здесь каждая строка расходов из займа получает свой этап и вид затрат. Третье – бизнес-план: он разворачивает те же этапы и то же оборудование в текст, и его данные об инвестиционной стадии обязаны совпасть с планом – требование стоит в самом шаблоне7. Четвёртое – финмодель: в её исходные данные входит подробный календарный план осуществляемых инвестиций с указанием источников финансирования4, поэтому она собирается последней – когда трём остальным уже нечего меняться.
Перед отправкой на комплексную экспертизу – и при каждой корректировке в её ходе – руководство фонда требует проверить соответствие семи групп показателей: бюджета проекта, параметров займа, направлений инвестирования, источников и структуры финансирования, графика инвестиций, целевых показателей и показателей эффективности4. Уточнить смету по замечаниям экспертов можно и на экспресс-оценке, и на более поздних этапах1. После договора любая переделка стоит дороже. Если существенно менять смету или срок реализации, проект проходит экспертизу заново3, за изменение календарного плана фонд возьмёт 0,05 % от суммы займа, но не больше 500 тыс. ₽23.
Всё выше – федеральные правила. Насколько им следуют региональные фонды – отдельная история.
Регионы: те же документы, свои бланки
Проект на 20–70 млн ₽ уходит в региональный фонд, и вместе с ним меняются бланки. Смета и календарный план там называются так же, а устроены по-своему – разброс по разобранным регионам такой.
Свои формы с другой структурой. Фонд Марий Эл ведёт смету отдельным файлом «Смета расходования средств займа», где каждый вид затрат расщеплён на две колонки – средства займа и средства софинансирования10: в федеральной форме софинансирование живёт отдельным разделом. Пензенский фонд держит свой бланк под каждую программу. В смете «Проектов развития» одиннадцать статей вместо федеральных тринадцати, а софинансирование раскладывается по трём окнам – до договора, в первые шесть месяцев после и позже11. Форма подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью – это не экранная таблица личного кабинета.
Календарный план как часть договора с первого дня. У хабаровского фонда форма календарного плана совпадает с приложением № 3 к договору целевого займа12, у фонда Коми типовую форму подписывают обе стороны – и фонд, и заёмщик13. Сетка у обоих – три года поквартально: проект длиннее в неё не помещается без вопросов к фонду.
Руководства бывают чужими и старыми. На сайте ивановского фонда руководства по смете лежат в редакциях ФРП 2018 и 2022 годов14 – при действующей федеральной от 19.01.2026. У крымского фонда собственное руководство по смете лежит на яндекс-диске фонда, а бланка сметы нет вовсе15.
Вопрос перед заполнением тот же, что и во всей региональной теме: по какому бланку и какой редакции считает ваш фонд. Ответ читается только по документам конкретного фонда.
